
Полное отсутствие любых таможенных платежей.
Налог с оборота
1% с оборота
Налог на прибыль
20% с прибыли предприятий если она более 12% (в доли превышения)
Налог подоходный
10% и с дохода домохозяйства (для резидентов-граждан с суммы более 3000 евро в год на человека)
Подоходным налогом облагается доход, если он получен от источников в Кёнигсберге или переведен в Кёнигсберг от источников за рубежом и является одним из налогооблагаемых видов дохода, включая:
доход от различного рода торговли, профессиональной практики или предпринимательской деятельности;
доход в виде оплаты труда, включая опционы и возмещение расходов на проживание и транспортных расходов;
дивиденды, проценты, дисконты;
пенсии, пособия, рентные платежи;
лицензионные отчисления (роялти);
другие виды дохода или прибыли, помимо указанных выше.
Доход признается полученным в Кёнигсберге, если:
сумма дохода перечислена, переведена или перемещена в Кёнигсберг;
сумма дохода используется для зачета задолженности в Кёнигсберге;
сумма дохода используется для приобретения какого-либо движимого имущества в Кёнигсберге.
Доход в виде оплаты труда (вознаграждения за труд), включая заработную плату, бонусы, пособия, компенсации и другие доходы, возникающие в связи с работой по найму, облагаются налогом, если работа выполнена в Кёнигсберге. При этом не учитывается место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за труд и место нахождения предприятия, в интересах которого выполняются работы.
Доход от прироста капитала не облагается налогом. При этом неоднократное осуществление операций с ценными бумагами налоговая служба Кёнигсберга может признать ведением предпринимательской деятельностью и обязать налогоплательщика уплатить подоходный налог.
Обязательное страхование
30% пенсионное и медицинское страхование.
Иностранцы могут при уезде забрать из рассчёта 15%
Соблюдаются все субсидии на лекарства и лечение принятые ранее в РФ.
Налог с недвижимости (включая землю)
Производственные предприятия 0%
Торговые центры и Бизнес-центры - 2% но если сооружение признаётся архитектурно инновационным или обладающим художественно ценностью, то оно выводиться из под налога на имущество на 30 лет с пересмотром каждые пять лет. (только здание)
Жилая недвижимость - Единственное жильё не облагается налогом по соцнорме 30 кв.м. на семью +30 кв.м. на человека. Свыше 1% от кадастровой, но если сооружение признаётся архитектурно инновационным или обладающим художественно ценностью, то оно выводиться из под налога на имущество на 30 лет с пересмотром каждые пять лет. (только здание)
Налог с полученной жилой недвижимости
Все операции с жилой недвижимостью для резидентов не носящие инвестиционного характера налогом не облагаются.
Носящие инвестиционный характер для резидентов ставка 15%. Любые операций для не резидентов 25%.
Налог с полученной не жилой недвижимости
С промышленной недвижимостью налог с приобретения 10%. С деловой и прочей нежилой 15%. С художественной и инновационной 5%.
Законодательно риелтер не может получить более 2% вознаграждения с учётом всех полученных выгод от всех участвующих в сделке сторон. Также он не имеет права получить более 10% от суммы арендных платежей любой недвижимости кроме жилой. Вознаграждение за аренду жилой недвижимости не ограниченно, но риелтер не имеет права получать никакого вознаграждения со стороны арендатора. Его услуги оплачивает арендодатель. Иначе срок за незаконное предпринимательство.
Налог на автомобили и иные транспортные средства
10% в год от стоимости с суммы превышающей:
15 тыс евро новая и до 3 лет включительно
10 тыс евро от 4 до 7 лет включительно
5 тыс евро старше 7 лет
Налог на азартные игры
10% с выигрыша
70% с прибыли игорного заведения
Акцизы и правила потребления подакцизных товаров.
Реализация автомобильного топлива лицензируема, обязательное указание на билбордах помимо октанового числа и класса топлива.
акциз на бензин и дизтопливо - 200 евро - тонна
моторное масло - 100 евро тонна
Акциз на спиртное и на сигареты.
Курение допустимо в оборудованных местах для курения - места для курящих возможны и в ресторанах при условии оборудования вытяжной пепельницей.
В специализированных закрытых клубах с ограничением более 21 года со специальной лицензией, допустимо свободное потребление сигарет, канабиса, курительных смесей и энергетиков. Полный запрет на алкоэнергетики и курительные смеси за пределами спецклубов. За их реализацию за пределами клубов и в нарушении правил реализаци - уголовные сроки как за наркоторговлю.
Ставки:
сигареты и сигариллы - 2 евро 100 штук +10% стоимости
сигары - 2 евро штука +10%
табак кроме сырья для сигарет и мед целей - 20 евро + 10%
пиво до 3,5% алк - 10 центов литр
пиво более 3,5% до 8% алк - 10 центов литр + 10%
напитки на основе пива, пивные напитки ( химические),пиво более 8%, винные напитки включая игристые - 50 центов литр+10%
Вина включая игристые, ликёры, коньяки и бренди, - 10%
иная алкогольная продукция ( кроме парфюмерной и бытовой) - 15 евро за литр спирта
Торговля оружием разрешена и облагается акцизом
разрешена для всех после проверки полиции, вплоть до пулемётов.
автоматическое до 14,5 полуавтомат любой в до дюйма.
ставка - по каталогу
Резидентность
Наличие или отсутствие у организации статуса налогового резидента в Кёнигсберге зависит от места осуществления контроля и управления данной организацией. Организация будет признана налоговым резидентом Кёнигсберга, если управление и контроль осуществляются в Кёнигсберге и Кёнигсберг является местом принятия всех основных решений по вопросам деятельности организации.
В целом налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов одинаково. Вместе с тем, налоговые резиденты вправе воспользоваться рядом преференций, например:
использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Кёнигсбергом с другими странами;
освобождение от подоходного налога доходов, полученных от источников за пределами Кёнигсберга;
В случаях, когда из-за различий в налоговом законодательстве один и тот же доход облагается налогом в Кёнигсберге и иностранном государстве, являющемся источником дохода, для устранения двойного налогообложения налоговые резиденты Кёнигсберга могут использовать:
односторонний налоговый кредит (если источником дохода является страна, не имеющая соглашения об избежании двойного налогообложения с Кёнигсбергом);
налоговый кредит, предусмотренный соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным Кёнигсбергом с соответствующим иностранным государством (если источником дохода является страна, имеющая соглашение об избежании двойного налогообложения с Кёнигсбергом);
освобождение от подоходного налога если источником дохода является страна, являющаяся участницей Европейского Союза и Британского Содружества.
Все налоговые резиденты Кёнигсберга пользуются освобождением от подоходного налога, если 1) стандартная ставка подоходного налога в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода, составляла не менее 15% в году, в котором доход был получен в Кёнигсберге; и 2) данный доход был обложен подоходным налогом в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода. Данное освобождение от налога распространяется на дивиденды из-за рубежа, доходы зарубежных подразделений, доходы от оказания услуг за рубежом.
• Иностранные дивиденды
В целях применения налоговой льготы дивиденды признаются полученными от источников за пределами Кёнигсберга, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Кёнигсберга. Данный подход используется и в том случае, если полученные дивиденды могут составлять доход от торговли, профессиональной практики, предпринимательской деятельности в Кёнигсберге (например, дивиденды, полученные банком, являющимся налоговым резидентом Кёнигсберга). Требование о минимальном участии получателя дивидендов в акционерном капитале организации, выплачивающей дивиденды, отсутствует: дивиденды могут быть выплачены и на одну акцию.
• Доходы зарубежных подразделений
Освобождение от налога распространяется на доход от предпринимательской деятельности зарубежного подразделения кёнигсбергской компании. Льгота не распространяется на доходы, полученные зарубежными дочерними компаниями, и на доходы зарубежных подразделений, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью (проценты, роялти).
• Доходы от оказания услуг за рубежом
Доходами от оказания услуг признаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности, включая доходы от оказания профессиональных, технических, консультационных и других услуг. Доход считается полученным от источников за пределами Кёнигсберга, если он получение в результате ведения предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности через постоянное место осуществления деятельности, созданное в иностранном государстве.
Гербовые сборы
По общему правилу гербовый сбор должен быть уплачен перед оформлением документа. Вместе с тем, допускается уплата гербового сбора в течение 14 дней после оформления документа, если документ оформляется в Кёнигсберге, или в течение 30 дней – если документ оформляется за пределами Кёнигсберга.
Ставки гербового сбора:
передача или дарение недвижимости: от 1 до 3 евро за каждые 100 000 евро стоимости недвижимости;
аренда недвижимости: от 1 до 4 евро за каждые 250 евро суммы ежегодных арендных платежей в превышение необлагаемого минимума в размере 1 000 евро в год (если договоре сумма аренды занижен гербовый сбор, взимается с рыночной ставки аренды);
залог недвижимости: 4 евро за каждые 1 000 евро стоимости (но не более 500 евро);
передача акций: 0,20 евро за каждые 100 евро рыночной стоимости акций или стоимости акций по договору передачи (в зависимости от того, что выше).
Для строительства разрешение не требуется что хочешь, то и строй только если это не мешает соседям
за исключением особых архитектурных зон - там проект должен вписываться в общую концепцию развития и проходить экспертизу в ведомстве по развитию территорий. Строительные организации могут пройти добровольную аттестацию качества, но никакого лицензирования. Требуется перед началом эксплуатации задания аттестирование на пожарную безопасность и санитарную пригодность. Которое не может занимать более семи рабочих дней с момента обращения. Один раз на весь срок эксплуатации, далее только по требованию страховых компаний.
ЖКХ
Электричество, вода (канализация рассчитывается от потребления воды) и газ счётчики обязательны.
Ремонт и вывоз мусора от площади.
Субсидии только при попадании квартиры в 30+30, при этом человек должен платить не более 20% от доходов проживающих лиц, при том что это гражданин и резидент и его доход не более 6 тыс евро на человека.
Пособие по безработице
пособие только 6 мес, далее нет пособия но действуют льготы 30+30
Городской транспорт принадлежит городу. Такси в частных руках. Такси допускается маршрутное не более 13 мест. Госрегулирование цен на пассажирские перевозки.
Образование - финансирует государством включая переучивание на другие специальности
школа 8+2 или 8+ПТУ (которое и производство) 4 бакалавр + 2 магистр; 8+3 или 8+2+2 техникум
врач по евростандарту
Банковская деятельность в Кёнигсберге является лицензируемым видом деятельности
дистанционное открытие счёта - заполняем форму получаем бумаги по почте подписываем копия паспорта копия второго документа
Если есть ID и ЭЦП региона или ЭЦП любого доверенного издателя то открытие онлайн.